Welche Steuern zahlt eine GmbH in Polen?
In diesem Beitrag möchte ich Sie mit dem Thema der Steuern einer polnischen GmbH vertraut machen. Hier finden Sie allgemeine Informationen darüber, welche Steuern eine polnische GmbH zahlen muss.
Eine polnische GmbH unterliegt der Körperschaftsteuer (CIT). Die Steuer wird von der Gesellschaft mit beschränkter Haftung selbst auf das Einkommen gezahlt, das sie in dem entsprechenden Steuerjahr erzielt hat.
Wie hoch ist die Körperschaftssteuer, die eine polnische GmbH zahlen muss?
Die CIT-Sätze für eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung in Polen sind:
- 19% der Steuerbemessungsgrundlage;
- 9 % der Steuerbemessungsgrundlage auf Einkommen (Einnahmen), die nicht aus Kapitalgewinnen stammen, für kleine Steuerzahler und auch für neu gegründete Unternehmen.
Wer kann den ermäßigten Steuersatz von 9% in Anspruch nehmen?
- Kleine Steuerzahler, bei denen der Wert der Bruttoumsatzerlöse (einschließlich des Betrags der Ausgangsumsatzsteuer) im vorangegangenen Steuerjahr 2 Mio. EUR nicht überstieg, umgerechnet nach dem von der Polnischen Nationalbank am ersten Arbeitstag im Oktober des vorangegangenen Steuerjahres bekannt gegebenen durchschnittlichen Euro-Wechselkurs, aufgerundet auf 1.000 PLN;
- Steuerzahler, deren Einnahmen in einem bestimmten Steuerjahr den Nettobetrag von 2 Mio. EUR nicht überschritten haben, umgerechnet nach dem von der Polnischen Nationalbank für den ersten Arbeitstag des betreffenden Jahres bekannt gegebenen durchschnittlichen Euro-Wechselkurs, aufgerundet auf 1.000 PLN. In der Regel ist dies der 2. Januar eines bestimmten Jahres;
- Darüber hinaus haben die Gesellschaften mit beschränkter Haftung, die ihre Tätigkeit in Polen aufnehmen, in ihrem ersten Steuerjahr Anspruch auf einen Steuersatz von 9 %.
Steuern einer polnischen GmbH – die Mehrwertsteuer
Eine polnische GmbH ist also ein Körperschaftsteuerzahler und auch ein Mehrwertsteuerzahler. Darüber hinaus muss sie eine vollständige Buchführung (Geschäftsbücher) führen. Am Ende jedes Geschäftsjahres erstellt eine GmbH in Polen einen Jahresabschluss. In bestimmten Fällen muss der Jahresabschluss von einem Wirtschaftsprüfer geprüft werden.
Hinweis: Die von einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung in Polen erzielten Gewinne werden zweimal besteuert. Zunächst mit der Körperschaftssteuer CIT und dann mit der persönlichen Einkommenssteuer PIT. Sowohl die polnische GmbH als auch ihre Gesellschafter sind daher steuerpflichtig.
Welche Steuern zahlt ein Gesellschafter einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung in Polen?
Wie wird die Dividende in Polen besteuert?
Nachdem die Körperschaftsteuer bezahlt ist, kann man den Gewinn einer polnischen GmbH als Dividende an die Gesellschafter ausschütten. Die Gesellschafter einer GmbH zahlen Steuern (19 %) auf die an sie ausgezahlten Dividenden und andere Einkünfte, die aus der Beteiligung an den Gewinnen juristischer Personen stammen (zum Beispiel Einkünfte aus der Einziehung von Anteilen). Die GmbH ist für die Erhebung der Steuer verantwortlich und die Gesellschafter erhalten die Zahlung netto (abzüglich der Steuer).
Der Beitrag stellt keine Rechts- oder Steuerberatung dar. Er soll einen allgemeinen Überblick über die Steuern einer polnischen GmbH geben. Detaillierte Informationen erteilen polnische Steuerberater.
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