Besteuerung eines Einzelunternehmens in Polen

Welche Steuern zahlt eine Einzelfirma in Polen?

Die Besteuerung eines Einzelunternehmens in Polen ist ein wichtiges Thema für alle, die in Polen ein Gewerbe anmelden möchten. Viele meiner Kunden fragen mich, welche Steuern sie in Polen zahlen müssen, wenn sie ein Einzelunternehmen (JDG – jednoosobowa działalność gospodarcza) gründen. In diesem Beitrag finden Sie die wichtigsten Informationen zu der Besteuerung einer Einzelfirma in Polen.

Das polnische Steuersystem bietet unterschiedliche Möglichkeiten der Besteuerung, die sich je nach Einkommen und Art der Tätigkeit unterschiedlich auswirken. Die gewählte Besteuerungsform hat zudem einen erheblichen Einfluss auf den Krankenversicherungsbeitrag. Dieser ist zwar keine Steuer, stellt aber dennoch eine bedeutende finanzielle Belastung für das Unternehmen dar.

Welche Steuern zahlen Selbständige in Polen?

In Polen gibt es drei Hauptmethoden der Besteuerung: die allgemeine Einkommensteuer / Steuerskala (Skala podatkowa), die Pauschalsteuer / Liniensteuer (Podatek liniowy) und die Pauschalbesteuerung auf registrierte Einnahmen (Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych). Jede dieser Methoden hat ihre eigenen Regeln, Steuersätze und Besonderheiten.

Jeder Gewerbetreibende muss für seinen Gewinn Einkommensteuer abführen. Wer in Polen ein Einzelunternehmen gründet, muss sich bereits bei der Gewerbeanmeldung für eine Besteuerungsform entscheiden. 

Fristen für die Änderung der Besteuerungsform für Einzelunternehmen in Polen

1. Neue polnische Einzelunternehmen – wählen ihre Besteuerungsform bei der Anmeldung des Unternehmens in der CEIDG. Falls sie keine Wahl treffen, werden sie automatisch nach der progressiven Einkommensteuer (Allgemeine Einkommensteuer – Skala podatkowa) besteuert. Sie haben jedoch die Möglichkeit, ihre Entscheidung bis zum 20. Tag des Monats, der auf den Monat folgt, in dem sie ihren ersten Umsatz erzielt haben, zu ändern.

2. Bestehende polnische Einzelfirmen – können ihre Besteuerungsform für das nächste Steuerjahr ändern:

   • Bei der Allgemeinen Einkommensteuer und der Pauschalsteuer (Podatek liniowy – 19%) – bis zum 20. Februar des jeweiligen Jahres.
   • Bei der Pauschalbesteuerung auf registrierte Einnahmen (Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych) – bis zum 20. Tag des Monats, in dem sie ihren ersten Umsatz im jeweiligen Steuerjahr erzielt haben.

Besteuerung eines Einzelunternehmens in Polen

1. Allgemeine Einkommensteuer – Steuerskala (Skala podatkowa)

Diese Methode funktioniert ähnlich wie in Deutschland: Es gibt progressive Steuersätze, die vom Einkommen abhängen.

• Steuersätze:

  • 12 % auf Einkommen bis 120.000 PLN (ca. 26.500 EUR)

  • 32 % auf den Teil des Einkommens über 120.000 PLN

• Steuerfreibetrag: In Polen gibt es eine steuerfreie Summe von 30.000 PLN (ca. 6.600 EUR). Das bedeutet, dass für Einkommen unterhalb dieses Betrags keine Steuer gezahlt werden muss.

• Krankenversicherungsbeitrag: Bei dieser Methode beträgt der Krankenversicherungsbeitrag 9 % des Einkommens, jedoch gilt eine Mindestbeitragsgrenze, die auf Grundlage des durchschnittlichen Lohnniveaus in Polen festgelegt wird. Selbst wenn das Einkommen sehr niedrig ist, muss man diesen Mindestbetrag zahlen. Der Krankenversicherungsbeitrag kann nicht nicht von der Steuer abgesetzt werden.

Diese Methode ist besonders für Unternehmer vorteilhaft, die geringe Gewinne erzielen oder hohe steuerlich absetzbare Kosten haben.

2. Pauschalsteuer – lineare Besteuerung (Podatek liniowy)

Die Pauschalsteuer bietet einen festen Steuersatz von 19 %, unabhängig von der Höhe des Einkommens.

• Vorteile:

  • Kein progressiver Steuersatz – es bleibt bei 19 %, egal wie hoch der Gewinn ist.

  • Man kann die Betriebsausgaben absetzen.

• Nachteile:

  • Kein Steuerfreibetrag von 30.000 PLN.

  • Unternehmer, die die Pauschalsteuer mit einem festen Satz von 19 % wählen, zahlen einen Krankenversicherungsbeitrag in Höhe von 4,9 % des Einkommens. Auch hier gilt eine Mindestbeitragsgrenze, die unabhängig von der tatsächlichen Einkommenshöhe gezahlt werden muss.

Diese Methode lohnt sich für Unternehmer mit hohen Einkommen, die von einem festen, niedrigeren Steuersatz profitieren wollen.

3. Pauschalbesteuerung auf registrierte Einnahmen (Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych)

Hier wird nicht der Gewinn, sondern der Umsatz besteuert. Die Steuersätze hängen von der Branche ab.

• Vorteile:

  • Einfaches Steuersystem, da man keine Betriebsausgaben berücksichtigen muss.

  • Niedrige Steuersätze für einige Berufsgruppen.

• Nachteile:

  • Keine Möglichkeit, Kosten abzusetzen.

  • Bei dieser Steuerform richtet sich der Krankenversicherungsbeitrag nach den Jahreseinnahmen. Die Beiträge sind in drei Einkommensstufen unterteilt und werden als Prozentsatz des durchschnittlichen Lohnniveaus berechnet. Auch hier muss mindestens der festgelegte Mindestbeitrag gezahlt werden, selbst wenn die tatsächlichen Einnahmen niedriger sind.

Diese Besteuerung eignet sich besonders für Selbstständige mit geringen Betriebskosten, wie z. B. IT-Freelancer oder Berater.

Welche Besteuerungsform ist für eine polnische Einzelfirma die beste?

Die Wahl der richtigen Besteuerungsform hängt vom Einkommen, den Betriebsausgaben und der Art der Tätigkeit ab. Während die allgemeine Einkommensteuer für kleinere Unternehmen mit hohen Kosten vorteilhaft sein kann, lohnt sich die Pauschalsteuer für Unternehmen mit hohen Gewinnen. Die Pauschalbesteuerung ist für diejenigen interessant, die wenig Ausgaben haben und von einem niedrigen Steuersatz profitieren möchten.

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Dieser Artikel zum Thema Besteuerung eines Einzelunternehmens in Polen stellt keine rechtliche oder steuerliche Beratung dar und ist aktuell zum Zeitpunkt der Veröffentlichung. Steuerrechtliche Regelungen ändern sich regelmäßig, daher ist eine individuelle Beratung durch einen Steuerberater oder Anwalt empfehlenswert.